嘉峪关:打好“六招”组合拳 落实“321”缓税打法 快速释放政策红利

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发布于:2022-11-28 15:19:10

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   享受情况

   情形一:涉及缓税,汇算清缴需补税、退税

   企业A

   属于享受缓缴政策企业,汇算清缴退税25万元>四季度季度应缴纳税额10万元。相对而言,及时取得25万元的退税更有利于企业,因此企业A可以在完成企业所得税年度纳税申报后,选择申请抵减缓缴的10万元预缴税款,并就剩余的15万元在电子税务局办理退税。

   企业B

   属于享受缓缴政策企业,汇算清缴退税2万元<四季度季度应缴纳税额10万元。相对而言,继续延缓缴纳2021年四季度的10万元预缴税款更有利于企业,因此该企业可暂不办理退税业务,待2022年10月,先申请抵减2万元退税,再将剩余的2021年四季度缓缴税款8万元缴纳入库。

   企业C

 

   属于享受缓缴政策企业,四季度缓缴10万元,汇算清缴需要补税20万元。由于企业C享受了2021年度第四季度企业所得税缓缴政策,该笔20万元的汇算清缴补税可与此前的10万元缓税一并在2022年10月缴纳入库。

   情形二:不涉及缓税,汇算清缴需补税

   企业D

   不属于享受缓缴政策企业,且汇算清缴需要补税10万元。应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款,可以直接在电子税务局进行汇算清缴申报,成功后,完成后续缴款即可。

   功能入口:电子税务局首页→【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【企业所得税申报】→【居民企业所得税年度申报】

   进入报表清单页面进行申报,当所需报表填写完成后,提交申报。

   完成汇算清缴申报后,进行税款补缴,点击“缴款/查询”

   在未缴款页面进行勾选,并点击“去缴款”

 

   选择缴款方式,点击“确定”并完成扣缴

   情形三:不涉及缓税,汇算清缴需退税

   企业E

   不属于享受缓缴政策企业,且汇算清缴需要退税10万元,需要在电子税务局申请退税。

   功能入口:电子税务局首页→【我要办税】→【一般退(抵)税管理】→【退抵税费申请(汇算清缴)】

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